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税收管理员考试

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某自营出口企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务:(1)购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额为150万元。(3)本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知:上期末留抵税额10万元。要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。

正确答案: (1)免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×(17%-13%)=40(万元)
(2)当期应纳税额=150×17%-(68-40)-10=-12.5(万元)
(3)出口货物免抵退税额=1000×13%=130(万元)
(4)当期应退税额=12.5(万元)
答案解析:
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