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地税系统考试

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计算题:某居民企业2015年年度主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年发生的尚未弥补的亏损额30万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据以上资料,计算该企业2015年年度应纳企业所得税额。

正确答案:利润总额=5000+80-4100-700–60=220(万元);公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元),纳税调增额=50-26.4=23.6(万元);应纳税额=(220+23.6-30)×25%=53.4(万元)。
答案解析:
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