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地税系统考试

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某旅行社2011年3月发生的业务如下 (1)组织团体旅游,境内组团旅游收入20万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费共计12万元,为了应对其他旅行社的竞争,该旅行社同意给予旅游者5%的折扣,并将价款与折扣额在同一张发票上注明;组团境外旅游收入50万元,付给境外接团企业费用37万元; (2)另外为散客代购火车票、机票、船票取得手续费收入1万元; (3)为游客提供打字、复印、洗相服务收入2万元。 请计算该旅行社当月应纳营业税额。

正确答案: (1)旅游收入应纳营业税=(20×95%-12+50-37)×5%=1(万元)
(2)手续费收入应纳营业税=1×5%=0.05(万元)
(3)打字等收入应纳营业税=2×5%=0.1(万元)
该旅行社当月应纳营业税1.15万元。
答案解析:
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