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注册会计师

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C企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1:权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3600万元,其余靠短期借款提供资金来源。 方案2:权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元,其余靠短期借款提供资金来源。 要求: 如采用方案1,计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率,分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。

正确答案: 营业低谷期的易变现率=(3600-1875)/1250=138%营业高峰期的易变现率=(3600-1875)/(1250+650)=95.83%
公司采取的是保守型的营运资本筹资策略。
答案解析:
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