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注册会计师

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某油田2017年4月份发生以下生产经营业务: (1)生产原油120万吨,当月销售90万吨,不含税售价3800元/吨; (2)移送自产原油15万吨到下属非独立核算化工厂生产汽油,当月销售汽油8万吨,不含税售价9000元/吨; (3)开采原油过程中用于加热、修井使用自产原油1.6万吨; (4)将2万吨原油赠送给国外某地震灾区: (5)开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,不合增值税销售单价11000元/万立方米;另10万立方米待售; (6)购进采油设备,取得的增值税专用发票上注明价款120万元、增值税款20.4万元,该发票当月已通过认证。 已知:该油田销售的原油、天然气资源税适用税率为8%;汽油消费税1.52元/升,汽油1吨折合为1388升。 要求:计算该油田2017年4月份应纳的资源税、增值税和消费税。

正确答案: 应纳资源税=(90×3800+15×3800+2×3800+60×11000÷10000)×8%=32533.28(万元)
应纳增值税=[(90×3800+2×3800)×17%+60×11000÷10000×13%+8×9000×17%]-20.4=71660.18(万元)
应纳消费税=8×1388×1.52=16878.08(万元)
答案解析:
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