甲小企业2×13年用银行存款支付业务招待费100万元，假定当年营业收入为5000万元，投资收益为120万元，营业外收入为30万元。 要求：作出甲小企业支付业务招待费的会计分录与税务处理。
正确答案:
甲小企业2×13年用银行存款支付业务招待费时：
借：管理费用 1000000
贷：银行存款 1000000 【税务处理】由于60万元（100×60%）>25万元（5000×5‟），因此，甲小企业2×13年在税前扣除的业务招待费为25万元，剩余75万元（100-25）既不允许在2×13年税前扣除，也不允许在2×13年以后税前扣除。2×13年甲小企业进行企业所得税汇算时，调整增加应纳税所得额75万元。
借：管理费用 1000000
贷：银行存款 1000000 【税务处理】由于60万元（100×60%）>25万元（5000×5‟），因此，甲小企业2×13年在税前扣除的业务招待费为25万元，剩余75万元（100-25）既不允许在2×13年税前扣除，也不允许在2×13年以后税前扣除。2×13年甲小企业进行企业所得税汇算时，调整增加应纳税所得额75万元。
答案解析:有
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