某公司当年新建家属楼一栋，建设成本970万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入1200万元，计算其应纳营业税并编制相应会计分录。（成本利润率为10%）
正确答案:
（1）销售不动产取得收入
借：银行存款 12000000
贷：固定资产清理 12000000
借:固定资产清理 9700000
贷:固定资产 9700000
（2）计缴销售不动产营业税：1200×5%=60（万元）
借：固定资产清理 600000
贷：应交税费—应缴营业税 600000
（3）补交建筑环节营业税：970×（1+10%）÷（1-3%）×3%=33（万元）
借：固定资产清理 330000
贷：应交税费-应缴营业税 330000
（4）结转固定资产清理
借；固定资产清理 1370000
贷：营业外收入 1370000
（12000000－9700000＋600000＋330000）
（5）上缴营业税
借：应交税费-应缴营业税930000
贷：银行存款 930000
借：银行存款 12000000
贷：固定资产清理 12000000
借:固定资产清理 9700000
贷:固定资产 9700000
（2）计缴销售不动产营业税：1200×5%=60（万元）
借：固定资产清理 600000
贷：应交税费—应缴营业税 600000
（3）补交建筑环节营业税：970×（1+10%）÷（1-3%）×3%=33（万元）
借：固定资产清理 330000
贷：应交税费-应缴营业税 330000
（4）结转固定资产清理
借；固定资产清理 1370000
贷：营业外收入 1370000
（12000000－9700000＋600000＋330000）
（5）上缴营业税
借：应交税费-应缴营业税930000
贷：银行存款 930000
答案解析:有
微信扫一扫手机做题