简述查补税的处理。
正确答案:
一、补销项：以调整2005年1月的销售收入1，000，000元为例，补税通知书录入日期为2005年9月7日（该企业已完成税款所属时期8月份的正常申报）。
纳税人电子申报软件操作：
申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即8月份）期末有关数据：1、2栏销售收入期末累计数调增1000000元，11栏“销项税额”期末数累计数、19栏“应纳税额”期末数累计数、24栏“应纳税额合计”期末数累计数和32栏“期末未缴税额”各调增170000元。
二、进项转出：转出2005年1月进项税额1000000元，录入时间2004年9月7日。该企业已完成税款所属时期8月份的申报。
纳税人申报软件操作：
申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即8月份）期末有关数据：14栏“进项税额转出”期末累计数170000元，19栏“应纳税额”期末数累计数、24栏“应纳税额合计”期末数累计数以及32栏“期末未缴税额”170000元。
三、补税其它：一般纳税人稽核补缴增值税时，处理类型不能选取“其他”补销项不能选“补税其它”
四、“补税通知书”如送达后，如补税税款清缴入库，则补税税款清缴当月（所属期）纳税申报表主表第27栏“本期已缴纳税额”本月数、31栏“本期缴纳欠缴税额”本月数也会发生变化。
纳税人电子申报软件操作中还应该在补税税款清缴当月（所属期）纳税申报表主表第31栏“本期缴纳欠缴税额”反映当月清缴补税额（按例子如补税通知书9月8日送达，补税税款9月10日征收入库，则电子申报软件中9月份（所属期）纳税申报表主表第31栏应反映补税税款170000元）。
纳税人电子申报软件操作：
申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即8月份）期末有关数据：1、2栏销售收入期末累计数调增1000000元，11栏“销项税额”期末数累计数、19栏“应纳税额”期末数累计数、24栏“应纳税额合计”期末数累计数和32栏“期末未缴税额”各调增170000元。
二、进项转出：转出2005年1月进项税额1000000元，录入时间2004年9月7日。该企业已完成税款所属时期8月份的申报。
纳税人申报软件操作：
申报软件－税务凭证管理－纳税申报调整单中调整上期（即8月份）期末有关数据：14栏“进项税额转出”期末累计数170000元，19栏“应纳税额”期末数累计数、24栏“应纳税额合计”期末数累计数以及32栏“期末未缴税额”170000元。
三、补税其它：一般纳税人稽核补缴增值税时，处理类型不能选取“其他”补销项不能选“补税其它”
四、“补税通知书”如送达后，如补税税款清缴入库，则补税税款清缴当月（所属期）纳税申报表主表第27栏“本期已缴纳税额”本月数、31栏“本期缴纳欠缴税额”本月数也会发生变化。
纳税人电子申报软件操作中还应该在补税税款清缴当月（所属期）纳税申报表主表第31栏“本期缴纳欠缴税额”反映当月清缴补税额（按例子如补税通知书9月8日送达，补税税款9月10日征收入库，则电子申报软件中9月份（所属期）纳税申报表主表第31栏应反映补税税款170000元）。
答案解析:有
微信扫一扫手机做题