乙小企业2×13年1月1日因资金周转困难，向商业银行贷款200万元，期限2年，贷款年利率为6％；同时，借入资金100万元，期限3年，借款年利率为40％。 要求：作出乙小企业发生利息费用的会计分录与税务处理。
正确答案:
乙小企业2×13年共发生利息费用为：200×6%+100×40%=52（万元）
借：财务费用 520000
贷：应付利息 520000
【税务处理】乙小企业向商业银行贷款的利息费用12万元可以全额在税前扣除，向其他企业借款的利息费用中与商业银行同期同类贷款利率计算的部分可以税前扣除，金额为6万元（100×6%），余额34万元（52-12-6）不允许在税前扣除。2×13年乙小企业进行企业所得税汇算时，调整增加应纳税所得额34万元。
贷：应付利息 520000
【税务处理】乙小企业向商业银行贷款的利息费用12万元可以全额在税前扣除，向其他企业借款的利息费用中与商业银行同期同类贷款利率计算的部分可以税前扣除，金额为6万元（100×6%），余额34万元（52-12-6）不允许在税前扣除。2×13年乙小企业进行企业所得税汇算时，调整增加应纳税所得额34万元。
答案解析:有
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