《信用社小企业信用贷款和联保贷款指引》中规定，贷款人在对其评级和授信时，应充分考虑小企业经营特点和实际状况，并重点掌握哪些要素进行评级和授信（）

• A、小企业的有效资产、实际负债、生产经营情况、现金流量等真实财务状况以及管理水平、市场竞争能力、所处行业的发展前景等
• B、小企业主要股东、关键管理人员的基本素质、管理能力、品行、家庭资信状况、日常行为等
• C、注册登记与年检及实际纳税情况
• D、小企业所属行业协会、上下游企业对其的综合评价