多做题,通过考试没问题!

税务稽查员考试

睦霖题库>税务考试>税务稽查员考试

2008年7月10日,顺达市国税稽查局接到群众举报,江州三叶商贸有限公司存在严重的税收问题。稽查局于7月11日立案,并于7月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在税收问题,公司的法定代表人以及财物负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况: 一、公司的基本情况江州三叶商贸有限公司主要从事商品零售业务,系增值税一般纳税人,非小型微利企业。会计核算采用《企业会计准则》,库存商品采用售价核算。 二、检查取得的相关稽查资料库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4),固定资产明细账、累计折旧明细账、固定资产清理明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料2-6)。相关记账凭证(资料3-1,资料3-2;资料3-3,资料3-4,资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。 三、根据资料所给三叶商贸有限公司2008年1月的库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账,2008年全年的固定资产、累计折旧、固定资产清理明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题: 2008年固定资产-通用设备明细账中有无涉税问题?如果有,影响的应纳税所得额是多少?(不考虑固定资产折旧费的计提)

正确答案: (1)3月记-59购进税控机,其增值税进项税额准予抵扣,成本可以在企业所得税前一次扣除。企业将成本作为固定资产核算,纳税申报时应当调减应纳税所得额69837.61元。
(2)11月记156号:以空调和华新公司专利权交换,固定资产处置收益23元应当计入营业外收入,调整增加企业所得税应纳税所得额23元。
答案解析:
进入题库查看解析

微信扫一扫手机做题