多做题,通过考试没问题!

地税系统考试

睦霖题库>税务考试>地税系统考试

计算题:四通公司是主要从事运输服务的一般纳税人,2015年12月经营情况如下: (1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费300万元、装卸费30万元。另外取得运输至台湾地区的运输费收入58.5万元。 (2)为外单位提供仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入200万元,装卸费20万元。 (3)将一辆闲置运输车出租,取得含税收入46.8万元。 (4)处置使用过的2007年购进的小汽车一辆,取得收入2.06万元,已开具普通发票。 (5)进口商务车一辆,成交价150万元,境外运费13万元、保险费7万元,从境内海关口岸到四通公司的运费1万元(商务车关税税率20%)。 (6)购进运输车辆,取得增值税专用发票,价款100万元;接受其他单位的货运服务,取得增值税专用发票,注明价款8万元。 (7)购买保温杯,取得增值税专用发票注明价款10万元,其中50%赠送给客户,50%用于职工福利。 请根据上述资料回答以下问题: (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算业务(4)的增值税税额。 (5)计算进口业务应纳的增值税。 (6)计算12月的进项税额。 (7)计算12月的增值税。

正确答案: (1)业务(1)的销项税额=300×ll%+30×6%=34.8(万元);运输至台湾地区适用零税率,所以销项税额=0。
(2)业务(2)的销项税额=200×6%+20×6%=13.2(万元)。
(3)业务(3)的销项税额=46.8÷(1+17%)×17%=6.8(万元)。
(4)业务(4)应缴纳的增值税=2.06÷(1+3%)×2%=0.04(万元)。
(5)进口环节关税=(150+13+7)×20%=34(万元);进口环节应缴纳的增值税=(170+34)×17%=34.68(万元)。
(6)12月的进项税额=100×17%+8×11%+10×17%×50%+34.68=53.41(万元)。
(7)12月应缴纳的增值税=34.8+13.2+6.8-53.41+0.04=1.43(万元)。
答案解析:
进入题库查看解析

微信扫一扫手机做题